Desarrollar habilidades buscando el buen análisis financiero es útil para la toma de decisiones, la rentabilidad y la productividad; fundamentalmente se trata de recopilar los estados financieros, comparar y estudiar las relaciones que existen con los diferentes grupos, observando los cambios que presentan las distintas operaciones empresariales.
Métodos de análisis financiero
Los métodos de análisis financiero son los procedimientos utilizados para simplificar, separar, reducir los datos descriptivos y numéricos integrantes de los estados financieros. El objetivo es medir las relaciones en un periodo solamente y los cambios presentes en varios ejercicios contables.
Es fundamental conocer términos y conceptos como el de “rentabilidad”, que hace relación al rendimiento de los activos puestos en operación; “tasa de rendimiento”, que es el porcentaje de utilidad medido en un periodo determinado; “liquidez”, que se refiere a la capacidad de una empresa para abonar sus deudas; etc.
Existen distintos métodos de evaluación, como el “método de análisis vertical”, empleado comparando las cifras en forma vertical en base a dos procedimientos.
1. Procedimiento de porcentajes integrales: consiste en determinar el porcentaje de cada cuenta de activo, pasivo y patrimonio. Permite determinar la conveniencia de inversiones y créditos; así como ver la eficacia en la administración de una empresa.
2. Procedimiento de razones simples: permite obtener un número ilimitado de razones e índices para determinar la liquidez y la solvencia, la estabilidad, solidez y rentabilidad; así como la permanencia de sus inventarios en almacenamiento; periodos de cobro a clientes y pago a proveedores; además de otros factores.
El “método de análisis horizontal” es un procedimiento consistente en comparar estados financieros homogéneos en 2 o más periodos seguidos, con ello se quiere determinar aumentos/disminuciones o variaciones de cuentas entre periodos consecutivos. Informa si los cambios devienen positivos o negativos; también permite ver cuáles merecen más atención por ser significativos en la marcha.
Este procedimiento es dinámico, relaciona los cambios financieros que presentan aumentos o disminuciones de uno a otro periodo. Muestra las variaciones en cifras absolutas, porcentajes o razones, permitiendo observar ampliamente los cambios para su estudio, interpretación y poder después decidir.
Procedimiento de análisis
.-Se toman dos estados financieros de 2 periodos consecutivos, sobre la misma base de valuación.
.-Se presentan sus cuentas.
.-Se registran los valores de cada cuenta, se distribuyen en 2 columnas y en las 2 fechas a comparar, en la primera columna se registran las cifras del periodo inmediato y en la segunda, el periodo anterior.
.-Se crea otra columna para indicar aumentos/disminuciones, para ver la diferencias entre las cifras registradas, restando de los valores anuales más recientes, los valores del año anterior.
.-En columna adicional se registrarán los aumentos/disminuciones de porcentaje.
.-En otra columna se registrarán las variaciones en términos de razones.
Al observar los datos, se deducirá que cuando la razón es inferior a 1, se produjo una disminución y cuando es superior, se produjo un aumento.
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